Налоговая разъяснила новые правила НДС для малого бизнеса

Федеральная налоговая служба опубликовала методические рекомендации по уплате НДС для предпринимателей и организаций на упрощенной системе налогообложения, чей доход в 2025 году превысит 20 миллионов рублей.

В документе подробно рассматриваются новые правила для УСН. Материалы разъясняют, в каких ситуациях у компаний и индивидуальных предпринимателей возникает обязанность по уплате НДС с января 2026 года, как корректно рассчитывать налогооблагаемую базу и какие ставки применять.

Особый раздел посвящен расчету НДС по длящимся соглашениям, заключенным до 1 января 2026 года, срокам подачи деклараций, восстановлению входного НДС и заявлению вычетов.

С начала 2026 года компании и ИП на УСН, чей доход за предыдущий год превысил 20 миллионов рублей, автоматически становятся плательщиками НДС. Аналогичное изменение затрагивает индивидуальных предпринимателей на патенте. При планах перехода на УСН с 2026 года необходимо уведомить налоговый орган до 12 января 2026 года.

Налогоплательщики на УСН, обязанные платить НДС с 1 января 2026 года, могут выбирать между стандартными ставками НДС (22, 10 и 0 процентов) или специальными ставками в размере 5 или 7 процентов.

Если доход налогоплательщика на УСН не превышает лимит в 20 миллионов рублей, он автоматически освобождается от уплаты НДС без подачи заявлений. Однако освобождение не действует при выполнении функций налогового агента по НДС или при импорте товаров.

ФНС также запустила промостраницу «Налоги 2026», где представлена информация обо всех ключевых изменениях в налоговом законодательстве. На ресурсе размещены подробности об изменениях в НДФЛ, акцизах, налоге на добычу полезных ископаемых, налоге на прибыль организаций, имущественных налогах и страховых взносах.