ВойтиУСН-2025: новые условия для бизнеса
Налоговая реформа-2025 изменила параметры упрощенки и правила ее применения. Она стала доступна большему количеству юрлиц и ИП, но в то же время для некоторых налоговые отчисления существенно вырастут. Ведь теперь упрощенцы признаются плательщиками НДС, хотя на практике это коснется далеко не всех.
Новые параметры УСН
С 2025 года применять этот спецрежим могут организации и ИП с годовым доходом до 450 млн рублей включительно. До сих пор этот лимит рассчитывали с помощью коэффициента-дефлятора и базовых сумм из статьи 346.13 НК РФ. В соответствии с ними в 2024 году право на упрощенку по стандартным и региональным ставкам распространялось на юрлиц и ИП с годовым доходом до 199,35 млн рублей включительно. Для плательщиков по повышенным ставкам этот лимит составлял 265,8 млн рублей.
Обновились и другие параметры, ограничивающие применение УСН:
- Численность наемных сотрудников — 130 человек;
- Доход за 9 месяцев предыдущего года, позволяющий перейти на упрощенку, — 337,5 млн рублей;
- Остаточная стоимость основных средств — 200 млн рублей.
Отменены повышенные ставки
С 2025 года налог на упрощенке рассчитывают по одной из стандартных ставок:
- 6% от суммарного дохода на УСН Доходы;
- 15% от разницы между доходами и расходами на УСН Доходы минус расходы.
При этом регионам оставили возможность их снижения до 1% и 5% соответственно. А вот повышенные ставки в 8% и в 20%, действовавшие при достижении определенного дохода, отменены.
Кто из упрощенцев будет платить НДС
В 2025 году статусом плательщика НДС наделили всех упрощенцев. Однако юрлица и ИП, зарабатывающие на УСН до 60 млн рублей в год, а также вновь зарегистрированные, получили автоматическое освобождение от обязанности сдавать декларации и платить налог на добавленную стоимость. Вести книги покупок и продаж, а также выставлять счета-фактуры, им тоже не придется.
Если в течение года лимит в 60 млн рублей будет превышен, платить НДС надо с первого дня месяца, следующего за превышением.
Ставку налога на добавленную стоимость упрощенцы могут выбрать самостоятельно:
- Базовую 10% или 20% с правом вычета входящего налога. Размер ставки зависит от характера реализуемой продукции или оказываемых услуг.
- Льготную 5% или 7% без права вычета, в зависимости от получаемого дохода. Если доход не превышает 250 млн рублей, то можно работать на ставке 5%, если доход выше, то по ставке 7%.
Применять одновременно базовую и льготную ставку (например, для разных контрагентов или групп товаров) нельзя. Подробнее о лимитах для плательщиков УСН, правилах уплаты ими НДС, страховых взносов и прочих нюансах этого специального налогового режима в 2025 году читайте в этой статье.
Уведомлять ФНС о применении 5% или 7%-ной ставки не нужно — ее указывают в налоговой декларации. Но применять выбранный вариант придется в течение 3-х лет, поэтому, прежде чем определиться, стоит сделать прогноз налоговой нагрузки.
Рассчитайте налоговые платежи по льготной и стандартной ставке, ориентируясь на данные прошлых периодов. Вновь зарегистрированные организации могут сделать такие расчеты по периоду, в течение которого доход дошел до отметки 60 млн рублей. С 1-го числа месяца, следующего за достижением 60-миллионного лимита, начисляется НДС по выбранной ставке. Сравните результат и выбирайте наиболее оптимальный.
